关于财务预算之谈

各位看官：

         最近朋友们找我交流财务预算方面的事，天飞只是学习过一点点，在一家企业做过预算而已，没什么经验可以分享，只是把自己看法说说，欢迎各位看官拍砖，指正。

财务预算管理是企业全面预算管理的一个分支，也是预算管理的核心部分。　确切来说：应该依据“年度经营目标”来应用SWOT模型分析，优劣势分析主要是着眼于企业自身的实力及其与竞争对手的比较，而机会和威胁分析将注意力放在外部环境的变化及对企业的可能影响上。在分析时，应把所有的内部因素（即优劣势）集中在一起，然后用外部的力量来对这些因素进行评估。

只有在SWOT分析这基础上做预算才能更好帮助企业达成“年度经营目标”。不管企业的预算是“战略导向”，还是“绩效导向”…..财务预算是一个综合性的财务计划，包括经营预算、资本预算和财务预算等。经营预算是对企业收入、费用和利润作出的预计；资本预算是对企业的资本性投资方案所进行的计划和评价；财务预算则是在经营预算和资本预算的基础上所作出的现金流量的安排，以及一定时期内的损益表和一定时期末的资产负债表的预计。

虽然现在很多企业流行BSC（平衡计分卡）绩效管理。BSC是以四大维度（财务、顾客、内部流程、学习与成长）来执行战略的工具。

            财务维度---要使我们的股东满意，我们应当达到怎样的财务目标？可以引出我们的“财务预算…”

            顾客维度---要达到我们的财务目标，应当给顾客提供怎样的产品和服务？可以引出“营销、产品研发方面的预算……”

            内部流程维度----要使我们的股东和客户满意，我们应当在哪些内部流程上进行优异运作？可以引出“营运指标预算…..”

            学习与成长维度-------为达到我们的目标，我们的组织应当如何学习和创新？可以引出人“力资源方面预算….”

依据我的经历，在没有管理（数据真实性资料与严格的流程控制）基础的前提下企业做预算只是预想，没有实际数据可依据，有效性不强。

作为企业中高层管理人员，应该有最基本的成本观念。对于成本就关系到资金使用，资金的使用应该进行控制，所以就有了财务预算管理，财务预算要依据历史数据为基础而且真实有效，数据真实性才有意义，否则是形式主义，不能正真对财务进行控制。

一般企业预算方面有以下方面内容，供各位参考！

           经营预算

销售数量预算

销售额预算

单位销售成本预算

销售成本预算

生产计划预算

生产成本预算

直接材料预算

直接人工成本预算

制造费用预算

           产品库存预算

           采购费用预算

           营业费用预算

           管理费用预算

           财务费用预算

           税金预算

           其它业务费用预算

           人力资源预算

           产品研发费用预算

           资本性支出预算

固定资产投资预算

项目投资预算

固定资产处置预算

战略投资预算

           财务预算

资产负债预算

损益预算

现金流量预算

现金需求预算

营运指标预算

因公司很多信息属保密工作，删除了信息发一小小预算表节选晒晒：

西方有句谚语：“在管理活动中，如果没有监督与考核，再美丽的天使都会变成可怕的魔鬼。”用此来形容考核、监督工作的重要性是十分恰当的。没有考核，预算工作无法执行，财务预算管理变得毫无意义。严格考核不仅是为了将预算指标值与预算的实际执行结果进行比较，肯定成绩，找出问题，分析原因，改进以后的工作，也是为了对员工实施公正的奖惩，以便奖勤罚懒，调动员工的积极性，激励员工共同努力，确保企业战略目标的最终实现。在企业管理实践中，考核与奖惩确实是财务预算管理工作的生命线。

说得不对之处请各位看官多拍砖指正，希望以后企业做预算管理时候提供参考。谢谢