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利润表和资产负债表下面还有最后一个报表，它其实只是资产负债表中的其中一个项目，就是现金，但是它却把现金更加详细地列出来。现金表列出了企业的现金流量问题。利润表——权责发生制，现金流量表——收付实现制。 一）企业的三个活动
这个表设计的基础就是把企业的活动分成三个活动，三个活动产生三个现金流量，一叫经营活动，二是筹资活动，三是投资活动。
1.经营活动
经营活动产生的现金流量，为 销售收入，是流入；开工资、买原材料为支出。经营现金净流量是收入减去支出形成的现金流量。净流量，就是有收入，有支出，它们之间的差为净流量。经营活动产生的现金净额=经营活动现金流入小计－经营活动现金流出小计。
我们一般讲控制现金支出，其实只完成，现金流量的一个部分，即支出部分，而流量更多的还有收入。有人光想说今年钱够不够，够了，预算就完事了，不行必须算，支出这么多现金，要回来多少现金。花了100万，那今年一定至少要回来100万，只有回来100万以后，原来的那个钱才会还在。起初的时候有100万，今年花了100万，又回来100万，那到期末的时候剩的还是100万。做企业要先算控制支出，支出是100万，那一定将收入回来100万，如果定收入回来120万，到期末剩120万，多回来20万。
有时候可以用量本利分析定销售量，即用现金流量分析定企业该回来多少现金，因为销售量中不一定全是现金，但是要告诉销售员至少要回来多少现金，这叫做经营现金净流量。 | 
